سود سرمایه گذاری راهنمای مالیات بر درآمد 2023-24

سود یا سود ناشی از انتقال دارایی سرمایه "سود سرمایه" نامیده می شود و به مالیات تحت عنوان "سود سرمایه" متهم می شود. درآمد حاصل از سود سرمایه به عنوان "سود سرمایه کوتاه مدت" و "سود سرمایه بلند مدت" طبقه بندی می شود.

1. تعریف دارایی سرمایه

دارایی سرمایه تعریف شده به عنوان

1. هر نوع املاک توسط یک ارزیابی ، چه با تجارت و چه حرفه ای از ارزیابی کننده در ارتباط باشد.
2. هر اوراق بهادار که توسط FII برگزار شده است که مطابق مقررات مقرر در قانون SEBI ، 1992 ، در چنین اوراق بهادار سرمایه گذاری کرده است.
3. ULIP (بیمه نامه مرتبط با واحد) صادر شده در تاریخ یا بعد از 01/02/2021 که حق بیمه یا کل آن پرداخت می شود در هر یک از سالهای گذشته بیش از 2. 5 روپیه در طول مدت چنین سیاستی است

1. سهام در تجارت: هر تجارت سهام (به غیر از اوراق بهادار که در (ب) فوق به آنها اشاره شده است) ، فروشگاه های قابل مصرف یا مواد اولیه که برای اهداف تجارت یا حرفه وی نگهداری می شود.
2. تأثیرات شخصی ، یعنی املاک متحرک (از جمله پوشیدن پوشاک و مبلمان) که برای استفاده شخصی توسط مالیات دهندگان یا هر یک از اعضای خانواده وی که به او وابسته هستند ، که به وی وابسته است ، است ، اما مستثنی نیست.
   1. جواهرات
      1. زیور آلات ساخته شده از طلا ، نقره ، پلاتین یا هر فلز گرانبهای دیگر یا هر آلیاژ حاوی یک یا چند فلز گرانبها ، اعم از سنگ های گرانبها یا نیمه قیمتی ، و چه کار نکرده و چه در پوشاک پوشیده یا دوخته نشده است.
      2. سنگهای گرانبها یا نیمه قیمتی ، چه در هر مبلمان ، ظروف یا مقاله دیگر تنظیم شده یا کار نکرده اند یا کار می کنند یا در هر نوع پوشاک پوشیده شده اند.
      1. در صلاحیت شهرداری ، کمیته منطقه مطلع ، کمیته منطقه شهر ، هیئت کانتون و جمعیتی که کمتر از 10،000 نفر ندارند.
      2. در محدوده مسافت زیر به طور هوایی از محدوده محلی هر شهرداری یا هیئت کانتون اندازه گیری می شود:
         1. بیش از 2 کیلومتر نیست ، اگر جمعیت چنین منطقه ای بیش از 10،000 باشد اما بیش از 1 لک نباشد
         2. بیش از 6 کیلومتر نیست ، اگر جمعیت چنین منطقه ای بیش از 1 لخ باشد اما بیش از 10 لک نباشد ، یا
         3. اگر جمعیت چنین منطقه ای بیش از 10 دریاچه باشد ، بیش از 8 کیلومتر نیست. با توجه به ارقام سرشماری قبلی که ارقام مربوطه قبل از روز اول سال منتشر شده است ، جمعیت در نظر گرفته می شود.

         2. سود سرمایه کوتاه مدت (STCG)

         2aدوره برگزاری برای سودهای کوتاه مدت سرمایه:

         در رابطه با دارایی های خاص مانند سهام (حقوق صاحبان سهام یا ترجیح) که در یک بورس اوراق بهادار شناخته شده در هند ذکر شده اند (لیست سهام در صورت انتقال چنین سهام در یا قبل از 10 ژوئیه 2014 ، اجباری نیست) ، واحدهای متقابل متقابل سهاموجوه ، اوراق بهادار ذکر شده مانند بدهی ها و اوراق بهادار دولتی ، واحدهای اوراق قرضه کوپن UTI و صفر ، دوره برگزاری در نظر گرفته شده 12 ماه به جای 36 ماه است.

         دوره نگه داشتن به عنوان 24 ماه به جای 36 ماه در مورد سهام موجود در یک شرکت یا یک ملک غیر منقول که زمین یا ساختمان یا هر دو است ، در نظر گرفته می شود.

         هر دارایی سرمایه دیگری که توسط مالیات دهندگان برای مدت بیش از 36 ماه که بلافاصله قبل از تاریخ انتقال آن برگزار می شود ، برگزار می شود ، به عنوان دارایی سرمایه کوتاه مدت رفتار می شود.

         2bسود سرمایه کوتاه مدت (STCG) به 2 نوع تقسیم می شود:

         1. سود سرمایه کوتاه مدت تحت بخش 111A.
         2. سود سرمایه کوتاه مدت غیر از پوشش تحت بخش 111A.

         2CSTCG تحت بخش 111a تحت پوشش

         1. STCG ناشی از فروش سهام عدالت ذکر شده در بورس اوراق بهادار شناخته شده ، که برای STT قابل پرداخت است.
         2. STCG در فروش واحدهای صندوق متقابل سهام محور که از طریق بورس اوراق بهادار شناخته شده فروخته می شود که برای STT قابل پرداخت است.
         3. STCG در فروش واحدهای اعتماد تجاری به وجود می آید
         4. STCG ناشی از فروش سهام سهام عدالت ، واحدهای صندوق متقابل یا واحدهای اعتماد تجاری از طریق بورس اوراق بهادار شناخته شده واقع در هر مرکز خدمات مالی بین المللی و در نظر گرفته می شود و یا پرداخت می شود و حتی اگر معامله فروش برای اوراق بهادار قابل پرداخت نباشد. مالیات معامله (STT).

         2dSTCG غیر از پوشش تحت بند 111A [اصلاح شده توسط قانون مالی ، 2018]

         1. STCG ناشی از فروش سهام سهام غیر از طریق بورس اوراق بهادار شناخته شده است.
         2. STCG ناشی از فروش سهام غیر از سهام عدالت است
         3. STCG ناشی از فروش واحدهای صندوق متقابل غیر عدالت (صندوق های متقابل بدهی).
         4. STCG در مورد بدهی ها ، اوراق قرضه و اوراق بهادار دولتی.
         5. STCG در فروش دارایی های غیر از سهام/واحدهایی مانند STCG در فروش املاک غیر منقول ، طلا ، نقره و غیره.

         2eنرخ مالیات در STCG:

         1. نرخ مالیات STCG تحت بند 111A به مالیات @ 15 ٪ (به علاوه اضافی و CESS در صورت لزوم) پرداخت می شود.
         2. STCG عادی ، یعنی STCG غیر از پوشش بند 111A با نرخ عادی مالیات که بر اساس کل درآمد مشمول مالیات مالیات دهندگان تعیین می شود ، به مالیات پرداخت می شود.

         توجه: NRIS با سود سرمایه و کاربرد محدودیت معافیت اساسی

         1. فقط یک فرد و مقیم HUF می تواند حد معافیت را در برابر STCG تحت پوشش بند 111A تنظیم کند. بنابراین ، یک فرد/HUF غیر مقیم نمی تواند حد معافیت را در برابر STCG تحت پوشش بند 111A تنظیم کند.
         2. فواید معافیت اساسی فقط برای افراد مقیم/HUF در دسترس است. غیر ساکنان نمی توانند از حد اصلی معافیت استفاده کنند.
         3. در مورد افراد مقیم/HUF ، اگر حد معافیت اساسی با درآمد دیگر کاملاً خسته نشود ، پس از آن با محدودیت معافیت اساسی غیرقانونی ، افزایش سرمایه کوتاه مدت کاهش می یابد و مانده آن 15 ٪ مالیات می شود.

         3. سود سرمایه بلند مدت (LTCG)

         3aدوره برگزاری برای سودهای بلند مدت سرمایه:

         1. هر دارایی سرمایه ای که توسط مالیات دهندگان برای مدت بیش از 36 ماه که بلافاصله قبل از تاریخ انتقال آن برگزار می شود ، به عنوان دارایی سرمایه بلند مدت رفتار می شود.
         2. در رابطه با دارایی های خاص مانند سهام (حقوق صاحبان سهام یا ترجیح) که در یک بورس اوراق بهادار شناخته شده در هند ذکر شده اند (لیست سهام در صورت انتقال چنین سهام در یا قبل از 10 ژوئیه 2014 ، اجباری نیست) ، واحدهای متقابل متقابل سهاموجوه ، اوراق بهادار ذکر شده مانند بدهی ها و اوراق بهادار دولتی ، واحدهای اوراق قرضه کوپن UTI و صفر ، دوره برگزاری در نظر گرفته شده 12 ماه به جای 36 ماه است.
         3. در صورت سهام لیست نشده ، دوره برگزاری به جای 36 ماه به عنوان 24 ماه در نظر گرفته می شود.
         4. یک ملک غیر منقول که زمین یا ساختمان یا هر دو است ، دوره برگزاری به عنوان 24 ماه از AY 2018-19 در نظر گرفته می شود. قبل از AY 2018-19 ، دوره برگزاری 36 ماه است.

         3bمحاسبه سود بلند مدت سرمایه:

         اطلاعات	rs
         ارزش کامل توجه (به عنوان مثال ، در نظر گرفتن فروش دارایی)	xxxxx
         کمتر: هزینه هایی که کاملاً و منحصراً در رابطه با انتقال دارایی سرمایه (به عنوان مثال ، کارگزاری ، کمیسیون و غیره) انجام شده است	(xxxxx)
         توجه به فروش خالص	xxxxx
         کمتر: هزینه فهرست بندی شده برای کسب (یعنی هزینه خریداری شده دارایی با فهرست بندی)	(xxxxx)
         کمتر: در صورت وجود هزینه بهبود یافته (*)	(xxxxx)
         معافیت های ارائه شده در بخش های 54 ، 54ec ، 54f و 54b	-
         سود سرمایه بلند مدت	xxxxx

         اگر دارایی از طریق هدیه ، وراثت یا اراده به عنوان شخص ارزیابی کننده تبدیل شود ، با جانشینی (خریداری نشده یا ساخته نشده توسط فروشنده) و دارایی قبل از 01/04/2001 ، مالکیت قبلی را به دست آورد ، هزینه کسبهزینه برای مالک قبلی (که داده است) یا ارزش بازار عادلانه در تاریخ 01/04/2001 در گزینه ارزیابی کننده خواهد بود

         3Cدر فهرست محاسبات فوق به معنای:

         نمایه سازی فرایندی است که تورم را از زمانی که مالیات دهندگان دارایی را خریداری کرده اند تا زمان فروش مالیات دهندگان آن را در نظر می گیرد. نحوه عملکرد آن این است که به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا قیمت خرید دارایی را در نظر بگیرد تا تأثیر تورم را در نظر بگیرد. نتیجه نهایی این است که شما می توانید از کاهش بدهی مالیاتی خود بهره مند شوید.

         فرمول برای محاسبه فهرست بندی:

         هزینه کسب x شاخص تورم هزینه سال انتقال دارایی سرمایه شاخص تورم هزینه سال خرید

         3Dشاخص تورم هزینه (CII) تحت بخش 48

         sl. شماره	سال مالی	شاخص تورم هزینه
         1	2001-02	100
         2	2002-03	105
         3	2003-04	109
         4	2004-05	113
         5	2005-06	117
         6	2006-07	122
         7	2007-08	129
         8	2008-09	137
         9	2009-10	148
         10	2010-11	167
         11	2011-12	184
         12	2012-13	200
         13	2013-14	220
         14	2014-15	240
         15	2015-16	254
         16	2016-17	264
         17	2017-18	272
         18	2018-19	280
         19	2019-20	289
         20	2020-21	301
         21	2021-22	317
         22	2022-23	331

         تمام کمک های فوق را می توان با نام آنها درک کرد اما با این وجود برخی از کمک هزینه ها وجود دارد که نیاز به توضیح دارد.

         3eنرخ مالیات بر سود سرمایه بلند مدت

          

         1. فروش سهام سهام عدالت و صندوق های متقابل یا واحدهای اعتماد تجاری که بیش از یک سال در آن نگهداری می شود ، در تاریخ 1 آوریل 2018 یا پس از 1 آوریل 2018 با 10 ٪ به علاوه CESS @ 4 ٪ قابل پرداخت خواهد بود.

             

         4- معافیت از سود سرمایه بلند مدت (LTCG)

         گزینه های سرمایه گذاری مجدد: در حالی که مشاوره مالیاتی از Eztax. in متخصص می تواند مفید باشد ، در زیر گزینه های موجود برای انجام سرمایه گذاری مجدد برای جلوگیری از / کاهش مالیات بر سود سرمایه در دسترس است

         4aسود فروش املاک خانه مسکونی (بخش 54):

         1. همه افراد و HUF واجد شرایط ادعای کسر U/S 54 هستند
         2. باید یک خانه مسکونی طولانی مدت (ساختمانها یا زمین ها در آن زمان) انتقال یابد)
         3. کوانتومی معافیت
            1. اگر هزینه خانه مسکونی جدید - سود سرمایه بلند مدت ، کل سود سرمایه معاف است
            2. اگر هزینه سرمایه های جدید خانه مسکونی بیش از هسته 2 روپیه باشد: اگر سود سرمایه از فروش خانه مسکونی از هسته 2 روپیه فراتر رود ، پس از آن مالیات دهندگان باید
               1. خرید یک خانه مسکونی در هند طی 1 سال قبل یا 2 سال پس از تاریخ فروش
               2. در مدت 3 سال از تاریخ فروش یک خانه مسکونی بسازید
               1. دو خانه مسکونی را در هند طی 1 سال قبل یا 2 سال پس از تاریخ فروش خریداری کنید
               2. دو خانه مسکونی را در مدت 3 سال از تاریخ فروش بسازید
               1. شما می توانید 2 سال از تاریخ فروش ، هنگامی که قصد سرمایه گذاری در یک ملک خانه مسکونی را دارید ، حداکثر نگه دارید.
               2. شما ممکن است 3 سال از تاریخ فروش ، هنگامی که قصد ساخت یک ملک مسکونی را دارید ، حداکثر نگه دارید.
               3. فراتر از مدت زمان فوق ، پول واریز شده در طرح CGAS مالیات بر سود سرمایه را به خود جلب می کند.

               4bاگر سود سرمایه در دارایی های مشخص شده بلند مدت شرکت NHAI یا شرکت برق روستایی (بخش 54EC) سرمایه گذاری شود:

               1. هر ارزیابی کننده واجد شرایط ادعای کسر U/S 54ec است
               2. باید انتقال دارایی سرمایه بلند مدت زمین یا ساختمان یا هر دو یا دارایی قابل استهلاک برای بیش از 36 ماه وجود داشته باشد
               3. کوانتوم معافیت: میزان سود سرمایه یا مبلغی که در اوراق قرضه مشخص شده سرمایه گذاری می شود که تا کنون کمتر است. حداکثر میزان معافیت که می تواند ادعا شود محدود به 50 لک روپیه است
               4. میزان سود سرمایه باید در دارایی های مشخص شده بلند مدت سرمایه گذاری شود ، یعنی اوراق قابل بازخرید پس از 5 سال صادر شده توسط NHAI ، RECL یا هر وثیقه دیگری که توسط دولت مرکزی مشخص شده است. این سرمایه گذاری باید ظرف 6 ماه از تاریخ انتقال انجام شود
               5. مالیات دهندگان نباید از تاریخ دستیابی به این اوراق قرضه برای مدت 5 سال از تاریخ 5 سال از امنیت چنین اوراق قرضه انتقال یا تبدیل یا استفاده کنند.
               6. بهره به دست آمده در اوراق قرضه NAHI یا RECL یا هر اوراق دیگری طبق نرخ اسلب قابل استفاده مالیات دهندگان قابل پرداخت است
               7. اوراق قرضه NHAI برای معافیت افزایش سرمایه U/S 54EC W. E. F 3 سپتامبر 2022 قطع شده است

               4cاز فروش دارایی به غیر از یک ملک مسکونی برای خرید یک خانه مسکونی استفاده می شود (بخش 54F):

               1. همه افراد/ HUF واجد شرایط ادعای کسر 54F ایالات متحده هستند
               2. سود سرمایه باید از فروش دارایی سرمایه بلند مدت باشد که یک خانه مسکونی نیست. انتقال طرح نیز واجد شرایط برای معافیت است
               3. کوانتوم معافیت:
                  1. اگر هزینه خانه مسکونی جدید ≥ فروش خالص در نظر گرفتن دارایی اصلی ، کل سود سرمایه معاف است
                  2. اگر هزینه خانه مسکونی جدید مشمول Rs باشد. محدودیت 50 دریاچه

                  سرمایه گذاری در دارایی های جدید یا سود سرمایه ، هر کدام پایین تر باشد ، با این حال ، مشمول Rs. محدودیت 50 دریاچه

                  سرمایه گذاری در دارایی های جدید x سود سرمایه/توجه خالص

                  سرمایه گذاری در دارایی های جدید یا سود سرمایه ، هر کدام پایین تر باشد

                  سرمایه گذاری در دارایی های جدید یا سود سرمایه ، هر کدام پایین تر باشد

                  سرمایه گذاری در دارایی های جدید x سود سرمایه/توجه خالص

                  برداشت معافیت

                  اگر دارایی جدید در طی 3 سال پس از کسب آن منتقل شود

                  اگر دارایی جدید در طی 3 سال پس از کسب آن منتقل شود

                  اگر دارایی جدید در طی 3 سال پس از کسب آن منتقل شود

                  اگر دارایی جدید منتقل شود یا به پول تبدیل شود یا وام در مدت 5 سال پس از دستیابی به امنیت آن گرفته شود

                  اگر دارایی جدید در مدت 3 سال از تاریخ کسب آن منتقل شود. توجه: در صورتی که ارزیابی کننده وام یا پیشبرد امنیت چنین دارایی مشخص شده را می گیرد ، به نظر می رسد که چنین دارایی را در تاریخی که چنین وام یا پیش پرداختی گرفته شده است ، منتقل کرده است.

                  1. اگر دارایی جدید طی 3 سال پس از خرید (خریداری شده) منتقل شود
                  2. اگر خانه مسکونی دیگری در طی 2 سال از انتقال دارایی اصلی خریداری شود
                  3. اگر خانه دیگری در طی 3 سال پس از انتقال دارایی اصلی ساخته شود

                  اگر دارایی جدید طی 3 سال پس از کسب منتقل شود

                  اگر دارایی جدید طی 3 سال پس از کسب منتقل شود

                  واریز در طرح سپرده سود سرمایه قبل از موعد مقرر در بند 139 (1)

                  6. طرح حساب سود سرمایه (CGA)

                  1. اگر مالیات دهندگان قبل از تاریخ تشکیل اظهارنامه مالیات بر درآمد ، سرمایه گذاری مجدد U/S 54 ، 54B ، 54D ، 54G ، 54GA و 54 گیگابایتی را انجام نداده اند ، پس از آن مالیات دهندگان باید سود سرمایه یا توجه خالص را در طرح حساب سود سرمایه گذاری واریز کنند.(CGA).
                  2. اگر فقط بخشی از سود سرمایه یا توجه خالص قبل از تاریخ تشکیل اظهارنامه مالیات بر درآمد سرمایه گذاری شود ، باید مبلغ ترازو در CGA سرمایه گذاری شود.
                  3. محدودیت زمانی: سرمایه گذاری در طرح حساب سود سرمایه (CGA) باید قبل از تاریخ تشکیل اظهارنامه مالیات بر درآمد (ITR) یا تاریخ اصلی ITR ، که قبلاً زودتر است ، باشد. همچنین این که سپرده فقط برای هدف مشخص باید برداشت شود.

                  عواقب در صورت عدم استفاده از مبلغ سپرده شده در CGA

                  اگر مبلغ واریز شده در طرح حساب سود سرمایه (CGA) طی 2/3 سال استفاده نشود ، مبلغ غیرقابل استفاده به عنوان سود سرمایه سال قبل که در آن دوره مشخص شده منقضی می شود ، رفتار می شود.

                  اگر مالیات دهندگان قبل از دوره مقرر درگذشت ، مبلغ مورد استفاده در طرح حساب سود سرمایه برای مالیات در دست وراث قانونی فرد متوفی قابل پرداخت نیست. این بخشی از املاک و مستغلات خواهد بود.

                  W. R. T #6. 3 ، قانون مالیات بر درآمد به وضوح بیان نمی کند که موعد مقرر شامل تاریخ موعد مقرر در تشکیل اظهارنامه مالیات بر درآمد است (به عنوان مثال 31 مارس 2022 برای AY 2021-22 و 31 دسامبر برای سال آینده)

                  با اشاره به قوانین مختلف پرونده ، دادگاه حكم داده است كه موعد مقرر در مورد تاریخ مقرر در بازپرداخت بازپرداخت و AO نمی تواند معافیت را صرفاً به این دلیل كه مالیات دهندگان پس از موعد مقرر و قبل از تأخیر سرمایه گذاری كرده اند ، انكار كنند. موعد مقرر

                  7. توجه به فروش وقتی در JDA است

                  توافق نامه توسعه مشترک (JDA): JDA به معنای توافق نامه ثبت شده است که در آن صاحب زمین یا ساختمان یا هر دو موافقت می کند که به شخص دیگری اجازه دهد یک پروژه املاک و مستغلات را در چنین زمین یا ساختمان یا هر دو با توجه به سهم ، یعنی زمین یا ساختمان یا ساختمان یا هر دو توسعه دهد. هم در چنین پروژه ای با پرداخت بخشی از بررسی به صورت نقدی.

                  قبل از 01/04/2017: بدهی مالیات بر سود سرمایه در سال انتقال زمین یا ساختمان یا هر دو به توسعه دهنده برای توسعه یک پروژه بوجود می آید ، حتی اگر املاک ساخته شده واقعی فقط پس از چند سال دریافت شود

                  پس از 01/04/2017: با هدف به حداقل رساندن سختی های واقعی در مورد فوق ، W. E. F 01/04/2017 ، مالیات دهنده موظف است در سالی که گواهی تکمیل توسط مرجع صالح صادر می شود ، مالیات سود سود را پرداخت کند. در صورت انتقال مالیات دهندگان سهم خود در پروژه قبل از تاریخ صدور گواهینامه تکمیل ، این ماده قابل اجرا نخواهد بود

                  توجه: اگر مالیات دهندگان قبل از تاریخ صدور گواهی تکمیل ، سهم خود را در پروژه منتقل می کنند ، مالیات بر سود سرمایه در سال انتقال املاک به توسعه دهنده قابل اجرا خواهد بود

                  ملاحظات فروش (ارزش کامل در نظر گرفتن) در JDA "ارزش وظیفه تمبر" سهم خود در تاریخ صدور گواهینامه تکمیل + در نظر گرفتن نقدی است

                  8. ماشین حساب

                  8aحسابگر سود سرمایه با سود شاخص (CII)

                  برای کمک به سرمایه گذاران در سود بلند مدت برای پس انداز مالیات. این اجازه می دهد تا مالیات دهنده با در نظر گرفتن تأثیر تورم ، قیمت خرید دارایی را باد کند ، همچنین با در نظر گرفتن قیمت فروش ، سود مشمول مالیات را نیز محاسبه کنید

                  8bدوره دستاوردهای سرمایه گذاری حسابگر

                  برای محاسبه سود سرمایه ناشی از فروش دارایی ، اولین چیزی که باید ارزیابی شود ، دوره برگزاری این است که آیا این یک افزایش سرمایه بلند مدت (LTCG) یا سود کوتاه مدت (STCG) است؟

                  8cحسابگر سرمایه گذاری مجدد سود سرمایه

                  صرفه جویی در مالیات بر سود سرمایه با استفاده از ماشین حساب سرمایه گذاری مجدد سود سرمایه با انتخاب نوع دارایی ، گزینه های سرمایه گذاری مجدد برای محاسبه مالیات بر سود سرمایه مؤثر.

                  9. ارزهای رمزپایه و مالیات

                  9. 1 ارزهای رمزنگاری: (Cryptos) ارزهای دیجیتالی یا مجازی هستند که به طور اتفاقی طراحی شده اند و بعداً محبوب شدند و به عنوان ارز در برخی از مناطق (بسیار محدود) جهان استفاده می شوند تا مواردی مانند یک ارز فیزیکی معمولی (مانند روپیه هندی) را بخرند. بیت کوین و اتریوم محبوب ترین رمزنگاری هستند که به طور گسترده در بازارها معامله می شوند.